審計署公布90個國外貸援款項(xiàng)目09年公證審計結(jié)果

90個國外貸援款項(xiàng)目2009年度公證審計結(jié)果

　　（二○一○年六月十二日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和相關(guān)國外貸援款協(xié)議的規(guī)定，審計署組織國外貸援款項(xiàng)目審計服務(wù)中心和相關(guān)特派員辦事處于2009年，對由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的90個國外貸援款項(xiàng)目2008年度財務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了公證審計，向國外貸援款機(jī)構(gòu)出具了92份審計報告（有2個項(xiàng)目按照國外貸援款機(jī)構(gòu)的要求各出具了2份審計報告）。審計工作是按照國際審計準(zhǔn)則和中國國家審計準(zhǔn)則進(jìn)行的。

　　一、基本情況

　　90個國外貸援款項(xiàng)目包括21個貸款項(xiàng)目和69個贈款或援助項(xiàng)目（詳見附件）。按項(xiàng)目的貸援款機(jī)構(gòu)劃分，其中世界銀行項(xiàng)目40個、亞洲開發(fā)銀行項(xiàng)目9個、聯(lián)合國開發(fā)計劃署項(xiàng)目36個、英國國際發(fā)展部項(xiàng)目5個。這90個項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，計劃投資總額折合人民幣1503.28億元，其中協(xié)議利用外資額折合人民幣265.57億元。截至2008年12月31日，項(xiàng)目累計完成投資額折合人民幣1074.65億元，其中累計利用外資額折合人民幣180.49億元。在已出具的92份審計報告中，無保留意見的審計報告82份，占89.13%；有保留意見的審計報告10份，占10.87%。

　　審計結(jié)果表明，國外貸援款項(xiàng)目總體執(zhí)行情況較好。項(xiàng)目主管部門較好地履行了管理職責(zé)，在指導(dǎo)、監(jiān)督和評估項(xiàng)目執(zhí)行，提高項(xiàng)目資金使用效益等方面發(fā)揮了積極作用；大部分項(xiàng)目單位能夠認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，內(nèi)部控制制度健全有效，會計核算和財務(wù)管理比較規(guī)范。國外貸援款項(xiàng)目的實(shí)施有效彌補(bǔ)了資金投入的不足，引進(jìn)了項(xiàng)目管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)了管理理念的更新和管理人才的培養(yǎng)，在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、環(huán)境保護(hù)和借鑒國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)等方面發(fā)揮了積極作用，取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會效益，對推動我國經(jīng)濟(jì)社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了積極的影響。但審計也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目單位在財務(wù)核算、項(xiàng)目和資金管理等方面存在一些問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）10個項(xiàng)目中存在的問題對被審計單位財務(wù)報表或項(xiàng)目特定目的的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，出具了有保留意見報告（詳見附件）。主要問題包括：未按相關(guān)會計準(zhǔn)則和贈款協(xié)定要求編制報表；由于審計范圍受限，無法核實(shí)部分執(zhí)行單位項(xiàng)目執(zhí)行情況及貸款資金使用情況；虛列支出或支出證據(jù)不足；報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等。

　�。ǘ�）47個項(xiàng)目中存在違反國家法規(guī)、貸（援）款協(xié)定問題和內(nèi)部控制缺陷（詳見附件），但未對被審計單位財務(wù)報表或項(xiàng)目特定目的的財務(wù)報表造成重大影響，出具了無保留意見報告。主要問題包括：8個項(xiàng)目的2.18億元國內(nèi)配套資金未及時、足額到位，占項(xiàng)目總數(shù)的8.88%；7個項(xiàng)目涉及的地方財政部門或項(xiàng)目單位滯留資金0.21億元，占項(xiàng)目總數(shù)的7.77%；1個項(xiàng)目（亞洲開發(fā)銀行貸款鄭州至西安鐵路項(xiàng)目）未按時繳納資本金4.56億元，占項(xiàng)目總數(shù)的1.11%；37個項(xiàng)目財務(wù)管理不規(guī)范，占項(xiàng)目總數(shù)的41.11%，主要是存在未按規(guī)定設(shè)置賬簿、會計核算和賬務(wù)處理不夠規(guī)范、內(nèi)控制度不夠健全等問題；16個項(xiàng)目的投資完成額比例偏低或提款報賬進(jìn)度較慢，占項(xiàng)目總數(shù)的17.77%。

　　三、審計處理和整改情況

　　對上述問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具了審計報告，提出了審計意見和建議。各項(xiàng)目單位高度重視審計反映的問題，認(rèn)真整改。

　　截至2009年12月底，出具有保留意見報告的10個項(xiàng)目中，除世界銀行贈款進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民子女義務(wù)教育研究項(xiàng)目因項(xiàng)目執(zhí)行完畢，無法提供整改資料外，其余項(xiàng)目的執(zhí)行單位均已接受審計意見，對報表進(jìn)行了調(diào)整，并采取措施，加強(qiáng)了項(xiàng)目管理。47個存在違反國家法規(guī)、貸（援）款協(xié)定問題和內(nèi)部控制缺陷的項(xiàng)目中，未到位的2.18億元配套資金，有0.72億元已到位；滯留的0.21億元項(xiàng)目資金，有0.15億元已撥付到位；未按時繳納的資本金4.56億元，有4億元已繳納。對財務(wù)管理不規(guī)范的問題，有關(guān)項(xiàng)目單位調(diào)整了賬目，健全完善了財務(wù)管理制度，并加強(qiáng)了對財務(wù)人員的培訓(xùn)。對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢的問題，有關(guān)項(xiàng)目單位通過抓緊采購設(shè)備和加強(qiáng)項(xiàng)目工程進(jìn)度管理等工作，加快了進(jìn)度，同時加強(qiáng)了與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，完善了報賬程序，加快了提款報賬進(jìn)度。

�。ū竟�告中美元折算人民幣按2008年12月31日基準(zhǔn)匯率1美元兌6.8346元人民幣計算。）

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[責(zé)任編輯：孫金誠]