國家稅務總局出新政規(guī)范稅收征管操作
國家稅務總局出新政規(guī)范稅收征管操作
□ 本報記者 蔡巖紅
為更好適應國稅地稅征管體制改革后的新形勢、新要求,國家稅務總局7月5日對外公布了《稅收征管操作規(guī)范》(以下簡稱《操作規(guī)范》),進一步規(guī)范稅費業(yè)務辦理,解決納稅人、繳費人和基層稅務人反映最強烈的痛點堵點難點問題,降低稅費遵從成本,提高稅費征管效率。
規(guī)范統(tǒng)一全國所有稅收業(yè)務
據(jù)了解,2018年國稅地稅征管體制改革后,稅務系統(tǒng)實現(xiàn)了國稅地稅機構、人員、業(yè)務和信息系統(tǒng)的合二為一,分步接收社保費和非稅收入征管職能。
為契合新稅務征管流程與崗責體系的新變化,滿足稅費管理與優(yōu)化服務的新要求,《操作規(guī)范》對原分國稅、地稅業(yè)務編制的稅收征管規(guī)范進行全面修訂,實現(xiàn)稅費和非稅收入征管操作辦法的統(tǒng)一化、規(guī)范化和標準化。首先對所有稅收業(yè)務明確全國統(tǒng)一規(guī)范；其次對社保費征繳共性事項明確全國統(tǒng)一規(guī)范；此外,對全國統(tǒng)一執(zhí)行的非稅收入業(yè)務事項明確全國統(tǒng)一規(guī)范,最大限度方便納稅人和繳費人,最大限度規(guī)范稅務人。
優(yōu)化業(yè)務流程精簡報送資料
稅務總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新認為,《操作規(guī)范》聚焦深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境,通過清晰界定征納權責關系、充分利用信息共享數(shù)據(jù)、合理劃分業(yè)務類型等,推動業(yè)務流程優(yōu)化、報送資料和表證單書精簡。
對同質化流程進行整合精簡,比原征管規(guī)范中的業(yè)務事項精簡了50%。例如,將“單位納稅人登記、個體經(jīng)營登記、臨時稅務登記、扣繳稅款登記、變更稅務登記”等5個事項整合為“納稅人(扣繳義務人)身份信息報告”事項。
通過簡政放權,取消一批需納稅人、繳費人報送的資料,比原征管規(guī)范精簡了48%。例如,鑒于各地已開展實名制辦稅,對各類原需要報送的身份證件、統(tǒng)一社會信用代碼證復印件等資料,一律不再報送。
通過充分利用現(xiàn)代信息技術,對現(xiàn)有紙質表證單書進一步精簡,精簡幅度達到26%。比如,取消小微企業(yè)的所得稅年度報表中的部分表單及基礎信息填報要求等。
對稅收征管科學分類精準施策
與以往按照傳統(tǒng)業(yè)務流程順序劃分業(yè)務事項不同,《操作規(guī)范》按事項辦理主體及性質將稅收征管事項劃分為自主辦理事項、稅務管理基礎事項、納稅信用與風險防控事項、法律追責與救濟事項等4大類。
對于自主辦理事項,也就是由納稅人、繳費人依法自行辦理的事項,由于實行納稅人、繳費人自我遵從、自享權利、自負責任的方式,一般均可即時辦結,進一步方便納稅人、繳費人。
對于稅務管理基礎事項,也就是由納稅人、繳費人申請稅務機關審核確認的事項以及稅務機關依職權發(fā)起的日常基礎性管理事項,稅務機關將依據(jù)納稅人、繳費人的信用和風險信息實行差異化管理,進一步提高征管效率�！�
對于納稅信用與風險監(jiān)控事項,也就是稅務機關對納稅人、繳費人進行信用和風險畫像,并據(jù)此開展的風險預測、監(jiān)控、防范和應對事項,稅務機關將充分運用大數(shù)據(jù),進一步提高征管智能化水平。
對于法律追責與救濟事項,也就是稅務機關處理涉稅違法違規(guī)行為,受理稅務行政相對人法律救濟的業(yè)務事項,稅務機關將細分為違法處置、稅款追征、行政救濟、相互協(xié)商程序4類,實行精細化管理,進一步維護好納稅人、繳費人合法權益。
實施“信用+風險”動態(tài)管理
《操作規(guī)范》在信用動態(tài)監(jiān)控管理方面,對信用積分高的納稅人、繳費人提供更多更優(yōu)的增值服務；對信用積分低的納稅人、繳費人適度加大檢查頻次。在風險動態(tài)監(jiān)控管理方面,重點關注納稅人、繳費人的稅費遵從風險,實現(xiàn)事前服務提醒和提示更正、事中風險監(jiān)控和業(yè)務阻斷、事后快速響應和及時應對,并將風險應對結果計入信用積分,實現(xiàn)信用管理與風險管理的良性互動。
西南財經(jīng)大學教授湯繼強認為,此舉有利于對信用低、風險高的納稅人、繳費人實施精準監(jiān)管,對信用高、風險低的納稅人、繳費人在少打擾甚至不打擾基礎上提供更便捷的辦稅繳費服務,這是黨中央、國務院關于優(yōu)化稅務執(zhí)法方式、健全稅務監(jiān)管體系的要求在稅務部門落實落地的生動實踐。
《操作規(guī)范》還及時跟進個稅改革、深化增值稅改革以及各類最新減稅降費政策和“放管服”改革舉措,持續(xù)更新修訂相關業(yè)務事項,與新政策實現(xiàn)無縫銜接。如,對于分批次取消稅務證明事項、將增值稅扣稅憑證的認證時限由180天改為360天、實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式、減少小微企業(yè)40%的所得稅年度申報數(shù)據(jù)等改革事項均在《操作規(guī)范》得到體現(xiàn)。
稅務總局有關負責人坦陳,作為稅務系統(tǒng)“不忘初心、牢記使命”主題教育的成果之一,《操作規(guī)范》通篇貫穿了以納稅人和繳費人為中心的理念,積極回應納稅人、繳費人需求和基層稅務干部期盼,有利于進一步改善稅收營商環(huán)境,助推經(jīng)濟高質量發(fā)展。
